Выступает ли ООО на ОСНО налоговым агентом по НДС при расчетах с исполнителем из Республики Беларусь за выполнение НИОКР?

Comments

• Дюсик, Добрый вечер!
  На мой взгляд то, что Белорусы спец. режимники  для Вас не играет никакой роли
  
  Приложение 18 к договору ЕЭС
  28. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).
  При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом.
  То есть мы должны ориентироваться на законодательство РФ.
  
  Так работы по НИОКР  место реализации определяется по покупателю.
  29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
  4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
  консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
  работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
  услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
  
  По поводу вычета
  
  посмотрите статью данного ресурса
  Как платить налоги при продаже работ и услуг, если одной из сторон договора является организация из ЕАЭС
  
  небольшая выдержка
  Каких-то особенностей в части отчетности по налогу на добавленную стоимость  ЕАЭС-операции с услугами и работами не влекут. И при их реализации, и при покупке в инспекцию подается знакомая всем плательщикам НДС декларация по этому налогу в электронном виде.
  
  поэтому для применения вычет нужно соблюсти несколько условий:
  1) услуги работы оказаны и учтены
  2) приобретенные услуги покупались для деятельности облагаемой ндс
  3) услуги приобретены у иностранных партнеров не состоящий на учете в РФ
  4) есть счет-фактура выписанная вами же
  5) НДС уплачен в бюджет и есть платежное поручение подтверждающие этот момент